你好，我是 ApparelX 国际战略室的董。

ApparelX 的日本用户中应该有很多正在进军中国的服装品牌，大家是否知道中国跨境出口涉及的综合税计算方法呢。
这次我将为大家介绍以下内容。

1. 出口跨境电商的税收政策
2. 税收优惠政策与税金计算方法
   
3. 必须了解的跨境电子商务法
4. 中国电子商务的方式
   
5. 大型电商平台介绍等
6. 支付等

虽然我不是贸易专家，但想把我知道的信息分享给大家。

（本文提供的信息请使用者自行判断并承担责任。ApparelX 会尽力提供准确的信息，但对于因本文内容相关而导致使用者遭受不利等情况，ApparelX 及作者概不承担任何责任，敬请谅解。）

中国出口跨境电商的税收政策

向中国出口时，中国政府会征收以下4种税。

(1) 中方进口关税：对通过一国海关领域的进口货物征收的税。

(2）运输·邮政税：指对随身行李和邮寄物品征收的进口税。

(3) 增值税（VAT）：中国将 VAT 基本税率设为17%，国家重要物资和生活必需品设为13%。

(4)消费税：目前，国家仅对4类商品征收消费税。第一类是烟草、酒精、爆竹等过度消费会危害健康的消费品，第二类是高档品牌商品，第三类是高能耗产品，第四类是以不可再生石油为原料的消费品。

这4种税金的合计称为电商综合税。

税收优惠政策与税金计算方法

首先，在中国，跨境电商购买的进口商品对个人消费者有税收优惠政策。根据《跨境电商零售进口税收政策完善通知》（财关税〔2018〕49号，2018年11月29日公布，2019年01月01日生效），关于电商综合税税率，若单个用户交易限额每次不超过5,000元，且年度购买总额不超过26,000元，则可享受关税税率为0%，增值税、消费税分别按法定税额的70%征收的优惠。若超过上述金额，或不满足前述一系列适用条件，则无法享受电商综合税优惠，而将作为一般贸易征收通常税率的关税、增值税（部分进口商品还需征收消费税）。

一般计算公式： 电商综合税＝关税＋增值税＋消费税

那么，下面说明在优惠额度内的税金计算方法。在优惠额度内，关税为0，只征收（进口环节增值税+消费税）的70%！

电商综合税＝关税*0 +（进口环节增值税+消费税）*70%

例如，如果在单次交易限额内以1,000元人民币购买一件连衣裙，关税税率为0%，增值税和消费税按法定税率的70%征收。

但如果想以10,000元人民币购买香奈儿包，由于单次交易限额超过5000元，就必须全额征收关税、增值税和消费税，这些税费会以分钟级别累加，甚至超过包本身的价格。

另外，即使买了一件1,000元人民币的连衣裙，年度额度里仍剩下25,000元，其他商品也可继续享受税收优惠政策。

如果在一年内分多次购买，每次都不超过5000元，虽然买了很多，但消费总额为28,000元，那么只有26,000元可免税，剩余2,000元的商品将按照一般贸易规定征收关税。

必须了解的跨境电子商务法

我认为 JETRO 的这篇文章非常详细，也很有价值，请参考这篇文章。

中国跨境电商的概要与注意事项：中国出口

中国电子商务的方式

1. 通过在中国设立的据点，利用自家电商网站销售

2. 由国外法人通过海外电商网站向中国销售

3. 入驻中国的电商（Electric Commerce）网站

可考虑以上3种方式。

（出处：JETRO）

中国跨境电商市场份额排名

从上述3种方式的难度和风险来看，我认为“3.入驻中国的电商（Electric Commerce）网站”是最低的。下面为大家介绍电商网站。

1.天猫国际 （推荐给服装品牌）

市场份额：39.6%

2014年开业的 Tmall International，如今是中国最大的面向国际品牌的跨境电商平台。Tmall International 仅接受在中国境外拥有实体据点的企业，不向中国大陆企业开放。它提供结合阿里巴巴直接进口销售模式（B2B2C）与企业自营开店模式（B2C）的平台解决方案。过去5年来，天猫国际一直被定位为消费者购买进口产品时值得信赖的平台。

2.考拉海购

市场份额：25%

考拉在跨境电商市场中算是相对较新的玩家。2019年秋季，阿里巴巴收购了考拉，Tmall International＋考拉团队成为中国代表性的跨境电商玩家。

3.京东国际

市场份额：20.1％

为了对抗阿里巴巴，腾讯设立了在跨境市场竞争的京东国际。Jingdong International 于2015年上线，并成功利用了京东在中国两大市场中庞大的既有用户基础。

4.唯品会(唯品国际) （推荐给服装品牌）

市场份额：8.6％

成立于2008年的 Vipshop，在中国开创了“品牌折扣＋限时购物＋正品保证”的创新电商模式，并持续深化为正宗时尚特卖的“精选品牌＋大幅折扣＋限时购物”模式。它是专注于服装和配饰等时尚商品的电子购物平台。

5.Amazon全球购

市场份额：2.5%

Amazon.com 海外版致力于为顾客提供在 Amazon 上购买海外品牌和进口商品的机会，为消费者提供更便捷、高效、可靠的海外购物体验。

关于支付

“支付宝”（Alipay）一般来说，在中国国内，除货到付款、银行转账之外，“支付宝”（Alipay）、“微信支付”（WeChatPay）等在线支付服务，以及通过银联卡（借记卡）进行支付都已普及（信用卡的使用似乎呈下降趋势）。

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